We kregen recent enkele vragen over het dividend. Er moet hierbij een onderscheid worden gemaakt tussen degene die in 2024 vooruit werd betaald en degene die we (normalerwijze) niet zullen krijgen in 2025 (voor 2024).
De dividenden die in 2024 werden uitgekeerd (€ 2,84 op 3 juni en € 1,27 op 17 september – bruto / certificaat), hebt u ontvangen op uw Triodos-effectenrekening of op de effectenrekening van Captin. De fiscale behandeling is verschillend en dus belangrijk om te weten.
Als U beschikt over…
1. EEN TRIODOS-ACCOUNT
Dit is het eenvoudigste scenario. Op uw rekeningafschriften die beschikbaar zijn in uw internetbankieren (of op papier als u er geen heeft) staat niet alleen het brutodividend, maar ook de Nederlandse belasting van 15% en de Belgische roerende voorheffing van 30%.
Dit laatste cijfer is belangrijk omdat dit het bedrag is dat u kunt aangeven in uw belastingaangifte 2025 (inkomen 2024), code 1437 / 2437 van vak VII, A. 1. b. Let op: het aan te geven bedrag is maximaal € 249,90, alle dividenden samen.
2. EEN CAPTIN-ACCOUNT
Bij de Nederlandse operator is het een ander verhaal.
Op uw meest recente jaaropgave is duidelijk te zien dat de Nederlandse belasting van 15% is geheven. Sinds 2020 is het namelijk niet meer mogelijk om je dividend in te wisselen tegen nieuwe certificaten, aangezien de bank de kraan heeft dichtgedraaid.
Maar u zult ook zien dat de Belgische roerende voorheffing niet is toegepast. Daarom is het aan u zelf om dit aan te geven in uw belastingaangifte 2025, onder code 1444 / 2444 van vak VII, A. 2. b. 1.
De vraag die dan rijst is of u TEGELIJKERTIJD de invordering van roerende voorheffing kan aangeven in code 1437 / 2437? Deze recuperatie is immers enkel geldig voor een roerende voorheffing die reeds in het jaar van de inkomsten werd betaald. Jouw aangifte gebeurt echter tussen april en juni en op dat moment heb je nog helemaal niets betaald.
Twijfel…
Het lijkt ons dan ook normaal dat u niets zal kunnen aangeven en dat dit verzoek tot invordering enkel in de aangifte van 2026 kan worden gedaan, aangezien de 30% roerende voorheffing zal zijn betaald in de belastingberekening van 2025!
Wij hebben dit nagevraagd bij onze accountant en hij is van mening dat je betaling en invordering in dezelfde aangifte kunt aangeven. Om het zeker te weten, hebben we de vraag schriftelijk voorgelegd aan de FOD. Zodra wij de reactie ontvangen, houden wij u op de hoogte. Als u in de tussentijd concrete informatie heeft, aarzel dan niet om contact met ons op te nemen.
Wat er ook van zij…
Laten we voor de goede orde de bewuste uitspraak van de CEO onthouden bij de voorstelling van Captin aan de wereld: het is de beste oplossing voor de certificaathouders. Ik ken Duitsers, Engelsen, Spanjaarden en zeker Belgen die het zullen waarderen. Terwijl ik erg benieuwd ben naar het aantal van onze landgenoten die al zijn vergeten hun Captin-rekening (als buitenlandse rekening) aan te geven bij de nationale bank en het bestaan ervan te melden in vak XIII van de belastingaangifte. Als je in 2023 je Captin-account opende, moest je die aangifte in 2024 al gedaan hebben.
Post-Scriptum
- Bezorgde lezers kunnen de FAQ’s op de website van Triodos raadplegen (volg deze link), onder de titel “Fiscale gevolgen”.
- Met de aangifte van de te betalen roerende voorheffing / invordering van het geheel of een deel ervan, vertel ik u niets over de chaos! Dank je wel, wie?
- Ons artikel Certificaten en belasting zal worden aangepast zodra we meer concrete informatie hebben.